2015年税务师考试(税务代理)复习笔记：递延所得税负债
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新会计准则要求企业采用资产负债表债务法核算所得税。
1.会计与税法的差异分为永久性差异和暂时性差异。
永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”;
暂时性差异又分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异：形成递延所得税资产;应纳税暂时性差异：形成递延所得税负债。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
2.一般情况下，递延所得税资产与递延所得税负债的对应科目是“所得税费用”，但是与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积——其他资本公积”。
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