牛课网2014年会计职称《初级会计实务》考试考点分析:货币资金

牛课网

07-17

0次

为了帮助考生更好的掌握2014年会计职称考试相关的复习重点，会计职称考试网特地整理了2014年会计职称考试《初级会计实务》的重点考点的相关资料，希望对大家在复习2014年会计职称考试中有所帮助！祝大家取得好成绩。

(一)库存现金(包括人民币现金和外币现金)

1.现金管理制度：使用范围、限额、收支的规定。

2.现金的账务处理

企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。

3.现金清查

(1)现金短缺：

(2)现金溢余：

(二)银行存款

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，根据未达账项，编制银行存款余额调节表。)

1.企业已收，银行未收。(日记账大于对账单余额)

2.企业已付，银行未付。(日记账小于对账单余额)

3.银行已收，企业未收。(日记账小于对账单余额)

4.银行已付.企业未付。(日记账大于对账单余额)

【注意】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。调节之后的余额是企业可以动用的银行存款数额。

(三)其他货币资金【★2013年、2012年、2011年单选题】

1.其他货币资金的内容

其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

2.其他货币资金的账务处理

设置“其他货币资金”科目，办理银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金、外埠存款以及存出投资款时，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”。支付款项时，借记相关科目，贷记本科目。如有余额应在借方。

【注意】备用金一般通过“其他应收款”核算，商业汇票通过应收/应付票据核算;企业收到的银行汇票、银行本票应直接计入“银行存款”，开堪的银行汇票、银行本票应贷记“其他货币资金”科目。

编辑推荐：

2014年会计职称考试(中级会计实务)备考模拟试题汇总