2014年银行从业资格考试《风险管理》知识考点辅导：商业银行内部控制
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(一)商业银行内部控制的定义和内涵
1.定义：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监控和纠正的动态过程和机制。
(二)商业银行内部控制的要素和原则
1.商业银行内部控制的要素
(1)内部控制环境。
(2)风险识别与评估。
(3)内部控制措施。
(4)监督与纠正。
(5)信息交流与反馈。
2.商业银行内部控制的主要原则
商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，具体来说：
(1)内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节。
(2)内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点。
(3)内部控制应当具有高度的权威性。
(4)内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门。
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