牛课网2014年证券从业资格考试《证券投资基金》知识辅导：基金费用

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08-19

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一、在基金运作过程中经常提到的费用包括两大类。

一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要是申购费、赎回费及基金转换费。

另一类是基金管理过程中发生的费用，主要有基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金承担。对于不收取申购费、赎回费的货币市场基金，还可以按照规定的比例从基金资产中计提一定的费用，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。

两者的区别：一类是由投资者承担(直接)。一类则是由基金资产承担(变相的由投资者承担)。

二、不列入基金费用的项目

下列费用不列入基金费用：

1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失;

2.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;

3.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。

三、基金费用的种类

(一)基金管理人的管理费。

(二)基金托管人的托管费。

(三)销售服务费。

(四)基金合同生效后的信息披露费用。

(五)基金合同生效后的会计师费和律师费。

(六)基金份额持有人大会费用。

(七)基金的证券交易费用。

(八)按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。

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