牛课网2015年中级会计职称(经济法)知识复习：企业所得税的税率

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1、基本税率：25%

2、20%的优惠税率(P355)

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税：

(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，减按20%的税率征收企业所得税的有( )。

A、某工业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数为90人，资产总额为2500万元

B、某工业企业，年度应纳税所得额为35万元，从业人数为110人，资产总额为3100万元

C、某商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数为70人，资产总额为800万元

D、某商业企业，年度应纳税所得额为35万元，从业人数为90人，资产总额为1800万元

【答案】AC

3、15%的优惠税率(P356)

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4、10%的优惠税率(P356)

(1)在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

(2)合格境外机构投资者(简称QFII)取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，缴纳10%的企业所得税。

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2015年初级会计职称考试时间5月16日至20日