2015年银行从业资格考试《公司信贷》预习笔记：我国的《企业破产法》
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把和解与整顿结合起来，为我国所独创。现行和解与整顿制度有以下三个特点：
第一，和解与整顿融为一体，和解是整顿的前提，整顿是和解成立的结果，没有和解协议生效，就没有整顿程序;
第二，和解与整顿又是两个相互独立的程序，和解是破产程序的一个部分，而整顿程序只有在破产程序中止之后才能开始;
第三，和解与整顿由政府行政部门决定和主持，带有立法之时的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势。
4以资抵债
1、债务人以资抵债的条件：
①债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭、宣告破产，经合法清算后，依照有权部门判决、裁定以其合法资产抵偿银行贷款本息的;
②债务人故意“悬空”贷款、逃避还贷责任，债务人改制，债务人关闭、停产，债务人挤占挪用信贷资金等其他情况出现时，银行不实施以资抵债信贷资产将遭受损失的;
③贷款到期，债务人确无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息，以事先担保给银行的财产抵偿贷款本息的。
2、抵债资产的范围：
①动产：包括机器设备、交通运输工具、借款人的原材料、产成品、半成品等;
②不动产：包括土地使用权、建筑物及其他附着物等;
③无形资产：包括专利权、著作权、期权等;
④有价证券：包括股票和债券等;
⑤其他有效资产。
3、抵债资产价值的确定：借贷双方协商议定价值;权威评估部门评估价值;法院裁定价值。
4、银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。计收规则为：先收本、再收息，不足部分冲账;若抵债资产价值>本息和，多出部分列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理。
5、抵债资产的管理：涉及抵债资产的管理原则、抵债资产的保管、抵债资产的处置、监督检查及考核五个方面
①抵债资产的管理原则：严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置;
★严格控制：受偿方式以现金受偿为第一选择，其次优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权，再次才接受以物抵债;
②抵债资产的保管：确定抵债资产经营管理主责任人，指定保管责任人，并明确各自职责;每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并作好核对记录;
③抵债资产的处置：应以抵债协议书生效日或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，作为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利不得超过2年;动产1年。银行处置抵债资产应坚持公开透明的原则，抵债资产原则上应采用公开拍卖方式进行处置——拍卖抵债金额1000万元(含)以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构，抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。
抵债资产收取后原则上不能对外出租。规定时间内确实无法处置的抵债资产，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可在处置时限内暂时出租。银行不得擅自使用抵债资产。
④监督检查：银行在处置抵债资产过程中，有下列情况之一者，应视情节轻重进行处理;涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关，依法追究法律责任：①截留抵债资产经营处置收入的;②擅自动用抵债资产的;③未经批准收取、处置抵债资产的;④恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失的;⑤玩忽职守，怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的;⑥擅自将抵债资产转为自用资产的。
⑤考核：
A、待处理抵债资产年处置率=一年内已处理的抵债资产总价/一年内待处理的抵债资产总价
B、待处理抵债资产变现率=已处理的抵债资产变现价值/已处理抵债资产总价
5呆账核销
1、符合下列条件之一而导致未能收回债权或股权的，可认定为呆账：
①借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的;
②借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能全部获得保险补偿的;
③借款人和担保人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照的;
④借款人和担保人已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检的;
⑤借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的;
⑥借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权;或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)债权的;
⑥银行对债务作诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，银行无法追偿的剩余债权;
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