2015年税务师考试(税务代理)复习笔记：特别纳税调整
2015年税务师考试将于11月14、15日拉开帷幕。为了帮助考生更好的掌握注册税务师考试的相关内容，注册税务师考试网特地整理了注册税务师考试的知识点内容，希望能够帮助您更好的全面备考注册税务师考试!
1.熟悉关联关系的8种情形
2.熟悉企业需要保存、报送的同期资料，以及在何种情况下免于准备同期资料
(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;
(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;
(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
3.熟悉转让定价的5种方法：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法，熟悉这5种方法的概念，能够加以区分
4.熟悉转让定价调查的重点企业范围、相应时间的规定
5.熟悉预约定价安排的适用企业范围，预约定价安排的6个阶段以及相应时间的规定
预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行
6.熟悉成本分摊协议的税务处理以及何种情况下自行分摊的成本不得在税前扣除
(1)不具有合理商业目的和经济实质;
(2)不符合独立交易原则;
(3)没有遵循成本与收益配比原则;
(4)未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;
(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
7.熟悉受控外国企业的范围以及纳税调整的方法，免于调整的情形
(1)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区);
(2)主要取得积极经营活动所得;
(3)年度利润总额低于500万元人民币。
8.熟悉资本弱化的标准以及如何计算不得扣除的利息支出
9.熟悉一般反避税的措施
10.熟悉关联方调整的规定以及加收利息的规定
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