牛课网2010年会计职称考试财务管理第五章营运资金管理(考点总结)

2010年会计职称考试财务管理第五章营运资金管理(考点总结)

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07-20

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　　根据2010年会计职称考试大纲《财务管理》“第五章营运资金管理”的基本要求：1.掌握现金管理的目标、持有动机、目标现金余额的计算及现金收支管理方法；2.掌握应收账款的功能与成本、信用政策及其决策方法、应收账款的监控与日常管理；3.掌握存货的功能与成本、最佳存货量的决策方法、存货控制系统；4.熟悉营运资金的定义与特点、营运资金管理战略；5.了解各种流动负债管理。对本章考点具体归纳如下，大家可以参考：

　　一、营运资金管理概述

　　1、营运资金的定义及特点　　

营运资金特点

1.来源具有灵活多样性
2.数量具有波动性
3.周转具有短期性
4.实物形态具有变动性和易变现性

　　2、营运资金的管理原则　　

1.保证合理的资金需求	营运资金管理的首要任务
2.提高资金使用效率	关键是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。
3.节约资金使用成本	在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用成本二者之间的关系。
4.保持足够的短期偿债能力	合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。

　　3、营运资金管理战略

　　（一）流动资产投资战略

　　缩的（受限的）流动资产投资战略

　　宽松的流动资产投资战略

　　选择何种流动资产投资战略取决于该公司对风险和收益的权衡特性，公司债权人、产业因素以及决策者对此都有影响。

　　（二）流动资产融资战略

　　1.期限匹配融资战略

　　2.保守融资战略

　　3.激进融资战略

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