2010年设备监理师投资控制辅导 第十三讲 设备制造过程投资控制（三）
【网络综合 - 设备监理师指南】：
第四节 设备制造过程价款结算
一、设备价款结算概述
（一）设备价款结算的意义
设备工程价款结算业务同国民经济其他部门的结算一样，可分为现金结算和转账结算两类。
现金结算是指使用现款直接进行的货币收付行为。
转账结算（或称非现金结算）是指各单位之间的经济往来不动用现款，而通过收付双方在银行开立的账户进行转账划拨的货币收付行为。
根据我国现金管理制度规定，设备投资中的货币收付结算，除按照规定允许使用现金结算以外，都必须通过转账进行结算。这就是说，转账结算是设备工程价款结算应采取的主要结算业务。
（二）设备价款结算的支付工具
依据中国人民银行制定的《支付结算办法》规定，目前我国人民币结算的支付工具分为三类，即票据类、信用卡类和结算方式类。各种人民币支付结算办法如图3－1（见书p58）国内设备价款结算通常采用的结算方式包括票据结算、委托收款、托收承付和国内信用证等。
国际贸易中使用的支付工具主要有预付货款、赊账、跟单托收、光票托收、跟单信用证和银行保函等。
例7、设备价款结算的支付工具，依据中国人民银行制定的《支付结算办法》规定，目前我国人民币结算的支付工具分类有（ ）。
A．票据类
B．现金类
C．信用卡类
D．换物类
E．结算方式类
【答案】AC．E
分析：设备价款结算的支付工具，依据中国人民银行制定的《支付结算办法》规定，目前我国人民币结算的支付工具分为三类，即票据类、信用卡类和结算方式类。
例8、国际贸易中使用的支付工具主要有（ ）等。
A．预付货款
B．跟单托收
C．跟单信用证
D．电信汇票
E．光票托收
【答案】AB．C．E
分析：国际贸易中使用的支付工具主要有预付货款、赊账、跟单托收、光票托收、跟单信用证和银行保函等。上述各种支付工具的使用，应十分注意支付风险，要对其他国家的法律、习惯和风俗有较全面的了解。选用时，买方应注意货物在法律上属于卖方并且装运途中状态良好，才能付款。
二、国内设备价款的支付与结算
设备工程业主一般对订购的设备、工器具不预付定金，只对制造期在半年以上的大型专用设备和船舶的价款按合同分期付款。
设备工程业主收到设备工器具后，应按合同规定及时结算付款，不应无故拖欠。如果资金不足而延期付款，要支付一定的赔偿金。
三、进口设备价款的支付与结算
进口设备分为标准机械设备和专制设备两类。
（一）标准机械设备的结算
标准机械设备的结算，大都使用国际贸易广泛使用的不可撤销的信用证。
例9、标准机械设备的结算，大都使用国际贸易广泛使用的（ ）。
A．跟单信用证
B．跟单托收
C．不可撤销的信用证
D．光票托收
【答案】C
分析：进口设备价款的支付与结算标准机械设备的结算。标准机械设备的结算，大都使用国际贸易广泛使用的不可撤销的信用证。不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，非经信用证有关当事人同意，开证行不得片面撤销或修改的信用证。只要受益人提供了符合信用证条款的单据，开证行就有履行付款的义务。不可撤销信用证为受益人提供了较为可靠的保障，在国际贸易结算中使用得最多。以卖方为收款人的不可撤销的信用证，其金额与合同总额相等
1．标准机械设备首次合同付款
当采购货物已装船，卖方提交下列文件和单证后，即可支付合同总价的90%。
①由卖方所在国的有关当局颁发的允许卖方出口合同货物的出口许可证，或不需要出口许可证的证明文件；
②由卖方委托买方认可的银行出具的以买方为受益人的不可撤销保函，担保金额与首次支付金额相等；
③装船的海运提单；
④商业发票副本；
⑤由制造厂（商）出具的质量证书副本；
⑥详细的装箱单副本；
⑦向买方信用证的出证银行开出以买方为受益人的即期汇票；
⑧相当于合同总价形式的发票。
2．最终合同付款
在机械设备保证期截止时，卖方提交下列单证后支付合同总价的尾款：
①说明所有货物无损、无遗留问题、完全符合技术规范要求的证明书；
②向出证行开出以买方为受益人的即期汇票；
③商业发票副本。
尾款一般为合同总价的10%。
3．支付货币与时间
买方以卖方在投标书标价中说明的一种或几种货币或卖方在投标书中说明在执行合同中所需的一种或几种货币比
[page]比例进行支付。
（二）专制机械设备的结算
专制机械设备的结算一般分为三个阶段，即预付款、阶段付款和最终付款。
1．预付款
一般专制机械设备的采购，在合同签订后开始制造前，由买方向卖方提供合同总价的10%－20%的预付款。
预付款一般在提出下列文件和单证后进行支付：
①由卖方委托银行出具以买方为受益人的不可撤销的保函，担保金额与预付款货币金额相等；
②相当于合同总价形式的发票；
③商业发票；
④由卖方委托的银行向买方的指定银行开具由买方承兑的即期汇票。
2．阶段付款
按照合同条款，当机械制造开始加工到一定阶段，可按设备合同价一定的百分比付款。阶段的划分是当机械设备加工制造到关键部位时进行一次付款，到货物装船买方收货验收后再付一次款。每次付款都应在合同条款中做出较详细的规定。
机械设备制造过程阶段付款的一般条件如下：
①当制造工序达到合同规定的阶段时，制造厂应以电传或信件通知业主；
②开具经双方确认完成工作量的证明书；
③提交以买方为受益人的所完成部分保险发票；
④提交商业发票副本。
机械设备装运付款，包括成批订货分批装运的付款，应由卖方向买方提供下列文件和单证：
①有关运输部门的收据；
②交运合同货物相应金额的商业发票副本；
③详细的装箱单副本；
④由制造厂（商）出具的质量和数量证书副本；
⑤原产国证书副本；
⑥货物到达买方验收合格后，当事双方签发的合同货物验收合格证书副本。
3．最终付款
最终付款指在保证期结束时的付款。付款时应提交：
①商业发票副本；
②全部设备完好无损，所有待修缺陷及待办的问题均已按技术规范说明圆满解决后由卖方提供的合格证副本。
（三）利用出口信贷方式支付进口设备价款
对进口设备、工器具和材料款的支付，我国还经常利用出口信贷的形式。出口信贷的目的在于支持和扩大本国大型设备的出口，其所支持出口的资本货物具有技术复杂、成本昂贵、金额巨大且资金占用期长的特点。出口信贷主要类型包括卖方信贷和买方信贷。
1．卖方信贷
卖方信贷是指在大型设备贸易中，出口商对进口商提供延期付款信用的条件下，出口商所在国银行对出口商提供的信贷，其过程如图3－2（见书p61）所示。
卖方信贷的操作程序如下：
①出口商与进口商签订以延期付款或赊销方式买卖大型机器设备或配套设施的合同；
②进口商先支付10%～15%现汇作为定金，在分批交货验收和保证期满时，再分期付给10%～15%的贷款，其余70%～80%的货款在全部交货后分期偿还，并付给延期付款期间的利
③出口商根据买卖合同向其所在国的出口信贷机构申请卖方信贷；
④出口信贷机构对出口商的申请与其他资料进行审查符合有关条件，即可签订贷款协议，并支付贷款资金；
⑤进口商按合同规定偿付贷款；
⑥出口商按协议要求偿还出口信贷机构的贷款本金和利息。
2．买方信贷
买方信贷是出口方银行向进口商或进口方银行提供贷款，进口国以现汇结算方式用该贷款支付进口商品贷款，然后由进口商向出口方银行分期还本付息，其过程如图3－3（见书p61）所示。
四、设备价款的动态结算
设备价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公式来计算，即：
P1＝ P0[a＋b（M1/M0）＋c（L1/L0）]
式中：P1——应付给供货人的价格或结算款；
P0——合同价格（基价）；
M0——原料的基期物价指数；
L0——特定行业人工成本的基期指数；
M1，L1——在合同执行时的相应指数
a——管理费用和利润占合同的百分比，这一比例不可调整，称为“固定成分”；
b——原料成本占合同价的百分比；
c——人工成本占合同价的百分比。
公式中，a＋b＋c＝1。
对于有多种主要材料和成分构成的成套设备合同，可采用更为详细的公式进行逐项的计算调整。例如，某电气设备采购合同中规定的调价公式如下：
P1＝ P0[a＋b（Ms1/Ms0）＋c（Mc1/Mc0）＋d（Mp1/Mp0）＋e（Le1/Le0）＋f（Lp1/Lp0）]
式中：Ms1、Mc1、Mp1——分别为钢板、电解铜和塑料绝缘材料的结算期价格或价格指数；
Le1、Lp1——分别为结算期电气工业、塑料工业的人工费指数；
Ms0
[page]、Mc0、Mp0——分别为钢板、电解铜和塑料绝缘材料的基期价格或价格指数；
Le0、Lp0——分别为基期电气工业、塑料工业的人工费用指数；
a——固定成分在合同价格中所占的百分比；
b、c、d——每类材料成分的成本在合同价格中所占的百分比；
e、f——每类人工成分的成本在合同价格中所占的百分比
例10、设备价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公式来计算，公式中a 代表（ ）。
A．材料成分的成本在合同价格中所占的百分比
B．人工成分的成本在合同价格中所占的百分比
C．固定成分在合同价格中所占的百分比
D．机械使用成分的成本在合同价格中所占的百分比
【答案】C
分析：设备价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公式来计算，即：
P1＝ P0[a＋b（M1/M0）＋c（L1/L0）]
公式中，a＋b＋c＝1。
a——固定成分在合同价格中所占的百分比；[ 结 束 ]
第四节 设备制造过程价款结算
一、设备价款结算概述
（一）设备价款结算的意义
设备工程价款结算业务同国民经济其他部门的结算一样，可分为现金结算和转账结算两类。
现金结算是指使用现款直接进行的货币收付行为。
转账结算（或称非现金结算）是指各单位之间的经济往来不动用现款，而通过收付双方在银行开立的账户进行转账划拨的货币收付行为。
根据我国现金管理制度规定，设备投资中的货币收付结算，除按照规定允许使用现金结算以外，都必须通过转账进行结算。这就是说，转账结算是设备工程价款结算应采取的主要结算业务。
（二）设备价款结算的支付工具
依据中国人民银行制定的《支付结算办法》规定，目前我国人民币结算的支付工具分为三类，即票据类、信用卡类和结算方式类。各种人民币支付结算办法如图3－1（见书p58）国内设备价款结算通常采用的结算方式包括票据结算、委托收款、托收承付和国内信用证等。
国际贸易中使用的支付工具主要有预付货款、赊账、跟单托收、光票托收、跟单信用证和银行保函等。
例7、设备价款结算的支付工具，依据中国人民银行制定的《支付结算办法》规定，目前我国人民币结算的支付工具分类有（ ）。
A．票据类
B．现金类
C．信用卡类
D．换物类
E．结算方式类
【答案】AC．E
分析：设备价款结算的支付工具，依据中国人民银行制定的《支付结算办法》规定，目前我国人民币结算的支付工具分为三类，即票据类、信用卡类和结算方式类。
例8、国际贸易中使用的支付工具主要有（ ）等。
A．预付货款
B．跟单托收
C．跟单信用证
D．电信汇票
E．光票托收
【答案】AB．C．E
分析：国际贸易中使用的支付工具主要有预付货款、赊账、跟单托收、光票托收、跟单信用证和银行保函等。上述各种支付工具的使用，应十分注意支付风险，要对其他国家的法律、习惯和风俗有较全面的了解。选用时，买方应注意货物在法律上属于卖方并且装运途中状态良好，才能付款。
二、国内设备价款的支付与结算
设备工程业主一般对订购的设备、工器具不预付定金，只对制造期在半年以上的大型专用设备和船舶的价款按合同分期付款。
设备工程业主收到设备工器具后，应按合同规定及时结算付款，不应无故拖欠。如果资金不足而延期付款，要支付一定的赔偿金。
三、进口设备价款的支付与结算
进口设备分为标准机械设备和专制设备两类。
（一）标准机械设备的结算
标准机械设备的结算，大都使用国际贸易广泛使用的不可撤销的信用证。
例9、标准机械设备的结算，大都使用国际贸易广泛使用的（ ）。
A．跟单信用证
B．跟单托收
C．不可撤销的信用证
D．光票托收
【答案】C
分析：进口设备价款的支付与结算标准机械设备的结算。标准机械设备的结算，大都使用国际贸易广泛使用的不可撤销的信用证。不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，非经信用证有关当事人同意，开证行不得片面撤销或修改的信用证。只要受益人提供了符合信用证条款的单据，开证行就有履行付款的义务。不可撤销信用证为受益人提供了较为可靠的保障，在国际贸易结算中使用得最多。以卖方为收款人的不可撤销的信用证，其金额与合同总额相等
1．标准机械设备首次合同付款
当采购货物已装船，卖方提交下列文件和单证后，即可支付合同总价的90%。
①由卖方所在国的有关当局颁发的允许卖方出口合同货物的出口许可证，或不需要出口许可证的证明文件；
②由卖方委托买方认可的银行出具的以买方为受益人的不可撤销保函，担保金额与首次支付金额相等；
③装船的海运提单；
④商业发票副本；
⑤由制造厂（商）出具的质量证书副本；
⑥详细的装箱单副本；
⑦向买方信用证的出证银行开出以买方为受益人的即期汇票；
⑧相当于合同总价形式的发票。
2．最终合同付款
在机械设备保证期截止时，卖方提交下列单证后支付合同总价的尾款：
①说明所有货物无损、无遗留问题、完全符合技术规范要求的证明书；
②向出证行开出以买方为受益人的即期汇票；
③商业发票副本。
尾款一般为合同总价的10%。
3．支付货币与时间
买方以卖方在投标书标价中说明的一种或几种货币或卖方在投标书中说明在执行合同中所需的一种或几种货币比
[page]比例进行支付。
（二）专制机械设备的结算
专制机械设备的结算一般分为三个阶段，即预付款、阶段付款和最终付款。
1．预付款
一般专制机械设备的采购，在合同签订后开始制造前，由买方向卖方提供合同总价的10%－20%的预付款。
预付款一般在提出下列文件和单证后进行支付：
①由卖方委托银行出具以买方为受益人的不可撤销的保函，担保金额与预付款货币金额相等；
②相当于合同总价形式的发票；
③商业发票；
④由卖方委托的银行向买方的指定银行开具由买方承兑的即期汇票。
2．阶段付款
按照合同条款，当机械制造开始加工到一定阶段，可按设备合同价一定的百分比付款。阶段的划分是当机械设备加工制造到关键部位时进行一次付款，到货物装船买方收货验收后再付一次款。每次付款都应在合同条款中做出较详细的规定。
机械设备制造过程阶段付款的一般条件如下：
①当制造工序达到合同规定的阶段时，制造厂应以电传或信件通知业主；
②开具经双方确认完成工作量的证明书；
③提交以买方为受益人的所完成部分保险发票；
④提交商业发票副本。
机械设备装运付款，包括成批订货分批装运的付款，应由卖方向买方提供下列文件和单证：
①有关运输部门的收据；
②交运合同货物相应金额的商业发票副本；
③详细的装箱单副本；
④由制造厂（商）出具的质量和数量证书副本；
⑤原产国证书副本；
⑥货物到达买方验收合格后，当事双方签发的合同货物验收合格证书副本。
3．最终付款
最终付款指在保证期结束时的付款。付款时应提交：
①商业发票副本；
②全部设备完好无损，所有待修缺陷及待办的问题均已按技术规范说明圆满解决后由卖方提供的合格证副本。
（三）利用出口信贷方式支付进口设备价款
对进口设备、工器具和材料款的支付，我国还经常利用出口信贷的形式。出口信贷的目的在于支持和扩大本国大型设备的出口，其所支持出口的资本货物具有技术复杂、成本昂贵、金额巨大且资金占用期长的特点。出口信贷主要类型包括卖方信贷和买方信贷。
1．卖方信贷
卖方信贷是指在大型设备贸易中，出口商对进口商提供延期付款信用的条件下，出口商所在国银行对出口商提供的信贷，其过程如图3－2（见书p61）所示。
卖方信贷的操作程序如下：
①出口商与进口商签订以延期付款或赊销方式买卖大型机器设备或配套设施的合同；
②进口商先支付10%～15%现汇作为定金，在分批交货验收和保证期满时，再分期付给10%～15%的贷款，其余70%～80%的货款在全部交货后分期偿还，并付给延期付款期间的利
③出口商根据买卖合同向其所在国的出口信贷机构申请卖方信贷；
④出口信贷机构对出口商的申请与其他资料进行审查符合有关条件，即可签订贷款协议，并支付贷款资金；
⑤进口商按合同规定偿付贷款；
⑥出口商按协议要求偿还出口信贷机构的贷款本金和利息。
2．买方信贷
买方信贷是出口方银行向进口商或进口方银行提供贷款，进口国以现汇结算方式用该贷款支付进口商品贷款，然后由进口商向出口方银行分期还本付息，其过程如图3－3（见书p61）所示。
四、设备价款的动态结算
设备价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公式来计算，即：
P1＝ P0[a＋b（M1/M0）＋c（L1/L0）]
式中：P1——应付给供货人的价格或结算款；
P0——合同价格（基价）；
M0——原料的基期物价指数；
L0——特定行业人工成本的基期指数；
M1，L1——在合同执行时的相应指数
a——管理费用和利润占合同的百分比，这一比例不可调整，称为“固定成分”；
b——原料成本占合同价的百分比；
c——人工成本占合同价的百分比。
公式中，a＋b＋c＝1。
对于有多种主要材料和成分构成的成套设备合同，可采用更为详细的公式进行逐项的计算调整。例如，某电气设备采购合同中规定的调价公式如下：
P1＝ P0[a＋b（Ms1/Ms0）＋c（Mc1/Mc0）＋d（Mp1/Mp0）＋e（Le1/Le0）＋f（Lp1/Lp0）]
式中：Ms1、Mc1、Mp1——分别为钢板、电解铜和塑料绝缘材料的结算期价格或价格指数；
Le1、Lp1——分别为结算期电气工业、塑料工业的人工费指数；
Ms0
[page]、Mc0、Mp0——分别为钢板、电解铜和塑料绝缘材料的基期价格或价格指数；
Le0、Lp0——分别为基期电气工业、塑料工业的人工费用指数；
a——固定成分在合同价格中所占的百分比；
b、c、d——每类材料成分的成本在合同价格中所占的百分比；
e、f——每类人工成分的成本在合同价格中所占的百分比
例10、设备价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公式来计算，公式中a 代表（ ）。
A．材料成分的成本在合同价格中所占的百分比
B．人工成分的成本在合同价格中所占的百分比
C．固定成分在合同价格中所占的百分比
D．机械使用成分的成本在合同价格中所占的百分比
【答案】C
分析：设备价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公式来计算，即：
P1＝ P0[a＋b（M1/M0）＋c（L1/L0）]
公式中，a＋b＋c＝1。
a——固定成分在合同价格中所占的百分比；[ 结 束 ]
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