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2014年国际内审师CIA考试《内部审计作用》精选模拟试题6
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1某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：
Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A、仅有Ⅰ;
B、仅有Ⅱ;
C、Ⅰ和Ⅱ;
D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。
答案：C
解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。
答案C正确。 根据行为规则2.1，“内部审计师不应参与或有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系。”相应地，在当地银行的董事会供职会构成利益冲突，并可能损害内部审计师客观地执行有关潜在购并业务的能力。
2、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：
A、组织的目标。
B、学习内容。
C、学员的学习愿望。
D、预算约束。
答案：A
解题思路：答案A正确。帮助组织实现组织的目标是内部审计活动的最终目标，没有目标，就没有实现该培训指导策略的方向。
答案B、C、D均不正确。见题解A。
3在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑
A、组织的目标
B、学习内容
C、学员的学习愿望
D、预算约束
答案：A
解题思路：答案A正确。没有目标，就没有实现策略的方向
答案B、C、D均不正确。见题解A。
4被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应该：
A、接受该指派，但是避免在现场工作中与会计部主任接触。
B、接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。
C、将潜在的利益冲突通知供应商。
D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。根据《实务公告》1130—1.1，内部审计师应向首席审计执行官进行报告任何已经出现或者经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况。
5为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：
A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议;
B、审计委员会的使命声明;
C、在每次审计之前下发的业务通知单;
D、在适当的业务报告中的目标表述。
答案：A
解题思路：答案A正确。(内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议[包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议]所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定[实务公告2500.A1-1]。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。
答案B、C、D均不正确。见题解A。
6根据专业实物框架，能实现内部审计独立性途径是
A、人员配置和监督。
B、维持的专业发展和应有的职业审慎。
C、人际关系和沟通。
D、组织状况和客观性。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。根据《实务公告》1100—1.1，组织状况和客观性可使内部审计部门的成员做出不公正的和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。
7以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
A、某内部审计师由于升职将很快负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
B、基于预算限制而缩小审计范围。
C、加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
D、在采购代理合同生效前审查其草稿。
答案：A
解题思路：答案A正确。已升职负责营运部门的内部审计师不应该继续审计该部门。根据《实务公告》1130.—1.1，如果经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况，首席审计执行官应重新指派内部审计师。
答案B、C、D均不正确。见题解A。