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2014年国际内审师CIA考试《内部审计作用》精选模拟试题7
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推荐阅读：2014年国际内审师CIA考试《经营管理技术》精选模拟试题汇总一
1在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：
A、仅受政府审计标准的指导;
B、仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性;
C、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
D、遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。IIA的道德规范指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。”此外，在开展政府授权的合规性审计时，内部审计师在法律上有义务遵守政府的标准。
2分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关?
A、对存货进行实物盘点。
B、抽取产品样本，将当年单位成本与上年相比较，检查成本的组成，分析标准成本差异。
C、实地查看设备以确定是否有重大变化。
D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定已记录的原材料价格的准确性。
答案：B
解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。
答案B正确。对生产状况进行分析与确定经营的效率相关。
3首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是:
A、口头训斥内部审计师;
B、立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报;
C、由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施;
D、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉， 并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。
4首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：
A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务
B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求
C、与审计委员会和管理层建立责任
D 、满足有效的连续计划的需要
答案：B
解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。
答案B正确。《标准》2030要求审计资源要适当的充分
5以下哪项代表了是佳风险评估技术?
A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平
B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度
C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因
D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性
答案：C
解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。
答案C正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。
6以下哪项不是首席审计执行官的职责?
A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。
C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。
D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
答案：C
解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。
答案C正确。根据《实务公告》2120.A1-1，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官司的职责。
7评估组织外部审计师的独立性应
A、只有在外部审计师被指派时进行。
B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
答案：D
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。